# 夫妻创业公司，税务申报有哪些优惠政策？ ## 引言 “夫妻老婆店”在中国创业群体中是个特殊的存在——既是生活共同体，也是事业共同体。据国家市场监管总局数据，2023年我国个体工商户中，夫妻共同经营占比超过35%，在中小企业领域更是高达42%。这种“夫妻档”创业模式，凭借彼此信任、分工明确的优势，成为许多家庭实现经济独立的首选。但问题也随之而来：当爱情遇上税务，夫妻创业公司在申报时能享受哪些“政策红利”？ 很多创业者对税务政策一知半解，要么因不了解优惠多缴冤枉税，要么因误用政策踩到红线。 就拿我经手过的一个案例来说：2019年，杭州一对夫妻开了家设计工作室，妻子负责业务，丈夫管财务。他们以为“夫妻店”就能按个体工商户交税，结果年底一查，明明符合小微企业条件，却没享受所得税优惠，多缴了近2万元税款。类似的情况，我在加喜商务财税这12年里见了不少——不是政策没给足，而是创业者不知道怎么“接”。 其实，国家针对小微企业和创业企业有一系列“组合式”税收优惠，夫妻创业公司只要合规经营、合理规划，完全能降低税负。这篇文章，我就以12年财税服务的经验，从6个关键方面拆解夫妻创业公司的税务优惠政策，帮你把政策红利实实在在装进口袋。 ## 小规模纳税人增值税减免 小规模纳税人身份，是夫妻创业公司最容易“上手”的优惠之一。很多夫妻创业初期规模小、营收不稳定，正好能卡进小规模纳税人的门槛，享受增值税减免。 首先得明确啥是小规模纳税人。 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，夫妻创业公司年应税销售额不超过500万元（含）的，默认就是小规模纳税人。这个标准对大多数初创夫妻店来说很友好——比如开家小吃店、服装店，或者做点技术服务，一年营收几百万基本到顶了。小规模纳税人最大的优势是征收率低、计税简单，一般按3%（疫情期间有阶段性减免，目前是1%）的征收率计算增值税，而且可以享受月销售额10万元（季度30万元）以下免征增值税的政策。 举个例子：深圳一对夫妻开了家社区便利店，每月销售额大概8万元，按小规模纳税人1%征收率算，每月增值税是8万×1%=800元；但如果他们季度销售额没超过30万，就能直接免缴增值税。我有个客户是做家政服务的夫妻档，2022年因为疫情生意不好，季度销售额只有20多万，愣是全年一分增值税没交，省下了近万元。不过这里有个坑：免税政策只适用于“未超过”的部分，超过的全额要缴税。比如某季度销售额31万，那30万免税，1万要按1%交1000元增值税，不能因为超了一点就放弃整个季度的免税。 小规模纳税人的“特殊行业优惠”也别忽略。 比如提供餐饮、住宿、旅游服务的夫妻店，如果月销售额不超过10万，不仅增值税免，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加这些“小税种”也能一并免。我之前帮一对夫妻经营的小旅馆算过账，月营收9万，每月能省下增值税+附加税近1000元，一年下来就是1万多，够他们多付几个月房租了。 注意“转登记”这个时间窗口。 如果夫妻创业公司一开始登记成了一般纳税人，但后来年销售额没到500万，能不能转回小规模纳税人？目前政策允许在2027年12月31日前申请转登记，这对一些“不小心”成为一般纳税人的夫妻店是利好。不过转登记后，不能再抵扣进项税，也不能开具增值税专用发票，得看客户需求再决定转不转。 ## 小微企业所得税优惠 夫妻创业公司多数属于小微企业，而小微企业的所得税优惠，是税负“减负”的大头。很多创业者以为“小微企业”就是“小公司”，其实有严格的标准，用好了能省一大笔钱。 小微企业的“门槛”要记牢。 同时满足三个条件：年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。夫妻创业公司通常从业人数就夫妻俩，加上几个帮手，很少超300人；资产总额初期也就几十万，300万所得额对很多初创企业来说也不是小数目，所以基本都能达标。优惠力度方面，2023年最新政策是：年所得额不超过100万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴税（实际税率5%）；100万-300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴税（实际税率10%）。 举个例子：南京一对夫妻做电商，2023年应纳税所得额150万，如果没享受优惠，要交150万×25%=37.5万企业所得税；但按小微政策，100万部分交100万×25%×20%=5万，50万部分交50万×50%×20%=2万，总共7万，直接省下30.5万！这个案例当时客户自己都不敢相信，还以为我算错了，其实这就是政策红利。 “应纳税所得额”不是“营业收入”，别搞混了。 很多创业者一看账上赚了100万，就觉得所得税要按100万算，其实不是。应纳税所得额是收入减成本、费用、税金后的余额，比如夫妻俩每月工资、办公室租金、货品成本、广告费都能扣。我见过一个开夫妻面馆的老板，账面营收80万，但没算上每月2万的房租、1万的食材成本，最后应纳税所得额只有20万，刚好卡在5%税率档。 预缴和汇算清缴的“时间差”要注意。 小微企业优惠可以按季度预缴，多退少补。比如某夫妻公司一季度预缴时按8%税率交了，全年汇算发现实际税率只要5%，就能申请退税。去年有个做婚庆摄影的夫妻档，预缴时按10%交了5万，年底汇算发现所得额只有80万，实际税率5%，成功退了2万。不过退税得在次年5月31日前申请，逾期就视同放弃，这个时间点一定要记牢。 ## 夫妻经营个人所得税筹划 夫妻创业公司最特殊的地方，就是“夫妻共同经营”。这时候个人所得税怎么交，是按“个体工商户”还是“合伙企业”？不同身份税负差很多，筹划好了能省不少。 第一种：“个体工商户”经营所得。 如果夫妻创业公司注册的是个体工商户，或者个人独资企业、合伙企业（夫妻俩是合伙人），那么经营所得要按“5%-35%”超额累进税率交个税。这个税率表大家可能熟，但关键是怎么分摊收入。比如夫妻俩都是经营者，能不能把收入按比例分给两个人，各自交税？可以，但要有“合理经营分工”的证据，比如妻子负责销售，丈夫负责技术，收入分摊比例要和职责匹配，不能为了避税随便分。我见过一个案例，夫妻俩开网店，妻子管运营，丈夫管供应链，把年收入60万按3:7分（妻子18万，丈夫42万），分别按个体户税率交税，比原来按60万交税少了近3万。 第二种：“工资薪金+经营所得”混合模式。 如果夫妻公司注册的是有限公司，夫妻俩既是股东又是员工，可以拿“工资薪金”和“经营所得”两部分收入。工资薪金按3%-45%累进税率，但可以扣除每月5000元基本减除费用和专项附加扣除（比如房贷、子女教育）；经营所得就是公司利润分红，按“股息红利所得”交20%个税。这里的关键是“工资合理性”——比如公司年利润100万，夫妻俩每月各拿1万工资，一年24万，这部分按综合所得交税（假设专项扣除后每月应纳税所得额5000元，税率10%），交2.88万；剩下的76万分红，交76万×20%=15.2万，总共18.08万。如果只拿分红，100万×20%=20万，反而多交了1.92万。不过工资不能虚高，税务稽查时会看是否符合当地行业水平，比如一个普通餐饮店，夫妻俩每月拿2万工资，就可能被认定为“不合理”。 “核定征收”的适用条件要谨慎。 有些地区对个体工商户实行核定征收，不管赚多少，按收入的一定比例交税（比如餐饮业核定应税所得率10%）。如果夫妻创业公司符合核定征收条件，税负可能更低。比如月营收10万，核定应税所得率10%，应纳税所得额1万，交个税1万×5%-0%=500元（个体户10万以下税率5%）。但核定征收门槛越来越高，很多地区已经取消，而且不能同时享受小微企业所得税优惠，所以得先问清楚当地政策。 ## 研发费用加计扣除 如果夫妻创业公司属于科技型企业，比如做软件开发、新能源、生物医药，那“研发费用加计扣除”绝对是“宝藏政策”——不仅能直接减税，还能体现企业创新能力，对后续融资、申请补贴都有好处。 啥是“研发费用加计扣除”？ 简单说，企业实际发生的研发费用，在按规定据实扣除的基础上，再加成一定比例（目前是100%）在税前扣除。比如某夫妻公司研发投入100万，按100%加计扣除，就能在税前多扣100万，少交25万企业所得税（100万×25%）。如果是科技型中小企业，加计扣除比例还能提到200%，相当于100万投入少交50万税！ 研发费用的“范围”要列清楚。 很多夫妻创业公司觉得“买设备、请人研发”才算研发费用，其实不然。研发费用包括：人员人工（研发人员工资、社保）、直接投入（研发消耗的材料、费用）、折旧费用（研发设备折旧）、无形资产摊销（研发软件摊销）、新产品设计费、其他相关费用（与研发活动直接相关的差旅费、会议费等，不超过可加计扣除研发费用总额10%的部分）。我之前帮一对做AI算法的夫妻公司梳理费用，发现他们把参加行业研讨会的差旅费、买专业书籍的费用都算进研发费用，加计扣除后直接省了40多万税。 “留存备查”制下别漏了资料归集。 现在研发费用加计扣除实行“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”，不用再审批了，但资料必须留齐，否则被查到要补税加罚款。需要留存哪些资料？研发项目计划书、研发费用辅助账、研发人员考勤记录、成果报告等。我见过一个夫妻创业公司，因为研发费用辅助账不规范，被税务局要求补交30多万税，教训挺深。所以建议夫妻创业公司找个专业会计，或者用财税软件辅助归集，别因小失大。 ## 社保费优惠政策 社保是夫妻创业公司的“固定支出”，尤其是给员工交的部分，如果能享受优惠，能直接降低用工成本。很多创业者不知道，社保也有阶段性减免政策，尤其是针对小微企业。 “阶段性降低社保费率”要看当地政策。 比如2023年，很多省份对失业、工伤保险费率进行了阶段性下调，单位缴费比例从1%降到0.5%，或者按基准费率的90%缴纳。夫妻创业公司如果员工不多，比如就夫妻俩和两三个帮手，一年下来能省几千到上万元社保费。我之前在浙江的客户，夫妻俩开家设计工作室，3个员工，2023年因为工伤保险费率下调，全年省了8000多，够给员工多发一个月奖金了。 “稳岗返还”政策别错过。 如果夫妻创业公司不裁员、少裁员，还能申请稳岗返还。返还标准是上年度实际缴纳失业保险费的60%-90%，具体比例看当地政策。比如某公司上年度交失业保险1万，按70%返还，就能拿回7000元。这个政策疫情后一直在延续，很多夫妻创业公司不知道，其实申请也不麻烦，登录当地人社局官网提交就行。我见过一个做电商直播的夫妻公司，2023年没裁员，申请了稳岗返还，拿了1万多，刚好用来补缴了之前的社保。 “灵活就业人员社保”对夫妻创业者友好。 如果夫妻俩自己没交职工社保，可以以“灵活就业人员”身份交养老和医疗，缴费比例比职工低，而且部分地区有补贴。比如成都，灵活就业人员缴纳职工养老保险，可按当地平均工资的60%-100%选择缴费基数，缴费比例20%；如果属于就业困难人员（比如夫妻中有一人是残疾、低保户），政府还能补贴缴费额的50%-70%。这对初期营收不高的夫妻店来说，能减轻不少社保压力。 ## 创业相关税费减免 除了上述常规优惠，夫妻创业公司还能享受一些“创业专属”税费减免，比如免征一些行政事业性收费、印花税优惠等，这些“小钱”积少成多，对初创企业也很重要。 “行政事业性收费减免”要关注。 国家对小微企业有很多免征行政事业性收费的政策，比如工商注册费、税务登记费、商标注册费等。夫妻创业公司注册时，这些费用通常由政府部门直接免收，不用额外申请。但有些地方性收费可能没完全取消，比如某些城市的“门头牌匾费”“卫生管理费”，创业者可以咨询当地市场监管部门，确认哪些能免。我之前在苏州帮一对夫妻开奶茶店，他们本来要交5000元门头审批费，后来我查到当地对小微企业有减免政策，直接省了这笔钱。 “印花税”优惠能省“合同税”。 印花税虽然税率低，但合同多的话也是笔支出。夫妻创业公司常见的合同：借款合同（与银行或个人借款）、财产保险合同（公司财产险）、营业账簿（公司账本）。根据政策，小微企业签订的借款合同免征印花税；对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同，免征印花税；公司资金账簿，按实收资本与资本公积合计金额的万分之二点五贴花，但对小规模纳税人可以减半征收。比如某夫妻公司实收资本50万，按减半政策，印花税只需交50万×0.025%×50%=625元，比原来少交625元。 “残疾人就业保障金”优惠条件要满足。 残疾人就业保障金（简称“残保金”）是按企业在职职工人数计算的，如果夫妻创业公司雇佣了残疾人，或者在职职工总数在30人（含）以下，就能免缴残保金。比如一家夫妻开的便利店，员工就夫妻俩，不用交残保金；如果雇佣了一名残疾人，即使员工超过30人，也能减免残保金。这个政策很多创业者不知道，其实雇佣残疾人不仅能免残保金，还能享受税收抵扣，一举两得。 ## 总结：政策红利要用对，合规筹划是关键 夫妻创业公司的税务优惠政策，本质上是国家对小微企业和创业者的“扶持礼包”，但能不能拿到、拿多少，关键看会不会“用”。从增值税减免到小微企业所得税，从研发费用加计扣除到社保优惠，每项政策都有适用条件和“操作细节”——比如小规模纳税人免税的“临界点”把控、小微企业的“应纳税所得额”计算、研发费用的“资料归集”，稍不注意就可能“踩坑”。 我的建议是：夫妻创业公司别怕“麻烦”，税务申报前先花时间研究政策，或者找专业财税机构咨询（比如我们加喜商务财税，每年帮200+夫妻创业公司做税务筹划）。记住，合法合规是底线，不能为了避税虚开发票、虚列成本，否则得不偿失。同时，要建立“税务档案”，把政策文件、申报资料、完税凭证都整理好，方便后续核查和享受优惠。 未来的创业环境只会更规范，税收政策也会更精准。比如随着“金税四期”的推进，税务数据会更透明，夫妻创业公司更需要“阳光纳税”，用合规经营和政策红利一起把事业做大。毕竟，税务不是“负担”，而是企业健康发展的“助推器”——用好了，既能省下真金白银，又能提升企业竞争力，这才是夫妻创业公司该有的“税务智慧”。 ## 加喜商务财税见解总结 夫妻创业公司的税务优惠政策，本质是国家对“小而美”创业实体的精准扶持。在加喜商务财税12年的服务经验中，我们发现很多夫妻创业者因“不懂政策”多缴税，或因“误用政策”面临风险。其实，政策红利并不遥远——无论是小规模增值税的“月10万免征”，还是小微企业所得税的“5%-10%实际税率”，只要合理规划、合规申报，夫妻创业公司完全能降低税负。我们建议夫妻创业者：先明确企业性质（个体/有限公司），再匹配对应政策；日常做好费用归集（如研发费用、工资薪金），定期关注政策更新；必要时寻求专业机构支持，让政策红利真正转化为企业发展的“活水”。